答复内容：依据国税函[2008]828号文件的规定：企业发生下列情形的处置资产，除将资产转移至境外以外，由于资产所有权属在形式和实质上均不发生改变，可作为内部处置资产，不视同销售确认收入，相关资产的计税基础延续计算。（一）将资产用于生产、制造、加工另一产品；（二）改变资产形状、结构或性能；（三）改变资产用途（如，自建商品房转为自用或经营）；（四）将资产在总机构及其分支机构之间转移；（五）上述两种或两种以上情形的混合；（六）其他...
答复内容：根据《关于印发广州市地方税务局企业所得税核定征收工作指引的通知》穗地税发[2008]173号文的规定，由核定征收方式改为查账征收方式的纳税人，其核定征收年度的亏损和应摊未摊、应提未提的费用，不得在查账征收年度结转弥补或税前扣除。纳税人由查账征收方式改为核定征收方式的，其以前年度未弥补的亏损不得在核定征收年度弥补。纳税人由查账征收方式改为核定征收方式，再改为查账征收方式的，其以前年度已确认未弥补的亏损可从再改为查账征收方式的年度起弥补，但弥补亏损期限...
答复内容：房地产开发企业分期开发项目清算时，只就实际支付的款项且可提供合法有效凭证部分分摊扣除。其分摊方法一般掌握为在不同期项目之间按占地面积计算分摊，在同一期项目内按建筑面积计算分摊。公共配套成本费用未发生的，不得预提公共配套的成本费用，待实际发生时，在发生当期清算时计算扣除。房地产开发企业开发不同的项目所共同拥有的公共配套设施，先按不同项目占地面积计算分摊，再按清算项目内建筑面积计算分摊。——广州地税12366咨询台...
答复内容：（1）代收税款，不计入销售收入。（2）代政府部门收取各项费用，根据《关于土地增值税一些具体问题规定的通知》（财税字[1995]48号］第六条规定，对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中购买方一并收取的，可作为转让房地产所取得的收入计税；如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取的，可以不作为转让房地产的收入。对于代收费用作为转让房地产收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不允许作为加计20%...
答复内容：根据《城镇土地使用税暂行条例》第六条第（四）点规定，市政街道、广场绿化地带等公共用地免缴土地使用税。据此，公交公司专用停靠的上客站点路段，属于市政街道公共用地的，按《暂行条例》第六条第（四）点的规定免缴土地使用税。公交公司在楼盘的公建配套场地，依土地使用权属人适用不同的税务处理。土地使用权属人为政府的，作为市政街道公共用地，免缴土地使用税；土地使用权属人为企业的，由土地使用权属人按规定缴纳土地使用税。——...
答复内容：根据国家税务总局涉外税务管理司《关于境外雇主支付其雇员的退职费征收个人所得税问题的批复》(国税外函[1998]21号)的有关规定，该笔退休费若由雇主按照有关社会保障制度规定给付的，可以免征个人所得税；对没有按照有关社会保障制度规定给付的，则不属于中日税收协定提及的“退休金和其他类似报酬”范围，对其中属于在华工作期间的部分，应按国家税务总局《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的规定执行。
答复内容：如果退休返聘人员符合国税函[2006]526号文的有关规定，其与单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入暂按照财税[2001]157号文计算缴纳个人所得税。——广州地税12366咨询台
答复内容：根据广州市地方税务局《转发关于改变印花税按期汇总缴纳管理办法的通知》（穗地税发[2005]20号）的规定，纳税人采用按期汇总缴纳印花税方式的，应事先填写《广州市地方税务局汇总缴纳印花税备案表》一式二份，并报送主管地方税务机关，主管地方税务机关做好登记备案手续后退回一份给纳税人备查。纳税人汇总缴纳印花税时，要求填写《广东省地方税收纳税申报表（综合）》SB001（2004年版）；缴纳印花税后，将完税凭证和纳税申报表的复印件附在当期已汇总缴纳印花税的应税凭证上，以作备查...
答复内容：以提供广告劳务抵偿房屋租赁费用的合同，是反映提供广告劳务和出租房屋的双重经济行为合同，属于应税凭证，分别按“加工承揽合同”和“财产租赁合同”的税目税率计税贴花或汇总交纳。——广州地税12366咨询台
答复内容：根据广州市地方税务局《关于广州金泽房地产有限公司销售商品房收入纳税问题的批复》（穗地税发[1997]35号）规定，中外合作开发房地产的项目公司在销售商品房时，不论销售方式如何，均应由合作企业统一向其主管地方税务机关申报缴纳商品房销售收入的营业税。——广州地税12366咨询台
答复内容：根据《国家税务总局关于外商投资企业从事城市住宅小区建设征收营业税问题的批复》（国税函发[1995]549号）规定：外商投资企业（以下称拆迁人）根据当地政府城市规划和建设部门的要求，通过各种方式对规划区内原住房的房屋进行拆迁并最终进行安置（或偿还）住户。在具体办理“安置”或“偿还”时当地政府规定，根据被拆迁房屋的所有权性质不同，分别实行产权调换、按质作价互找差价；或作价赔偿；或产权调换、作价补偿相结合等方法，拆迁人与补拆迁人通过《房屋拆迁补偿安置协议》明确拆迁安置事...
答复内容：采取核定征收方式征收企业所得税的纳税人,其应纳企业所得税额是以应纳税收入额或成本费用总支出依应税所得率和适用税率计算的,不能再扣减公益性捐赠支出。对于采取查帐征收方式征收企业所得税的纳税人，其发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分可税前扣除。——广州地税12366咨询台
答复内容：根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税以取得所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。若由广州公司统一划款给外地公司，再由外地公司支付给个人的情况，则由支付地（外地）实行代扣代缴；若由广州公司直接支付给个人的，则在支付地（广州）实行代扣代缴。——广州地税12366咨询台
答复内容：根据《国家税务总局关于母子公司间提供服务支付费用有关企业所得税处理问题的通知》（国税发[2008]86号文）的规定，（1）母公司为其子公司（以下简称子公司）提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。母子公司未按照独立企业之间的业务往来收取价款的，税务机关有权予以调整。（2）母公司向其子公司提供各项服务，双方应签订服务合同或协议，明确规定提供服务的内容、收费标准及金额等，凡按上述...
答复内容：依据《关于实施财税库行计算机联网电子缴税有关票证使用问题的通知》（粤国税发[2003]160号）文件的规定：如纳税人遗失《电子缴税凭证》，可要求扣款银行补制。扣款银行补制《电子缴税凭证》，必须注明是第几次补制。——广州地税12366咨询台
答复内容：根据《转发关于转让企业产权不征营业税问题的批复的通知》（穗地税发[2002]168号）的规定：转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。转让企业产权是指企业所有者转让其所拥有的企业产权或股权的行为，不征收营业税的转让企业产（股）权行为，必须符合如下的条件：①产（股）权转...
答复内容：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）第二条、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的批复》（国税发[1997]54号）的规定，外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等补贴，由纳税人提供有关凭证，主管税务机关核准后给予免征个人所得税。取消上述核准后，外籍个人取得上述补贴收入，在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应按国税发[1997]54...