广州瑞高财税顾问有限公司博客

自2011年9月1日起（税款所属期），广州市个体工商户生产经营所得个人所得税税率调整如下表：

答：一、根据财政部令第65号及《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》的规定，结合我省实际，《广东省财政厅广东省国家税务局广东省地方税务局关于调整增值税和营业税起征点的通知》（粤财法[2011]109号）明确从2011年11月起，将我省增值税和营业税适用的起征点调整如下：（一）增值税起征点：1、销售货物的，为月销售额20000元；2、销售应税劳务的，为月销售额20000元；...

答：根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定，个人转让住房，以其转让收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。而《国家税务总局关于个人住房转让所得征收个人所得税有关问题的通知》（国税发［2006］108号）明确，合理费用是指：纳税人按照规定实际支付的住房装修费用、住房贷款利息、手续费、公证费等费用。（1）支付的住房装修费用。纳税人能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审...

根据《国家税务总局关于执行口径的通知》(国税函[2001]84号)的规定，个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息或者股息、红利，不并入企业的收入，而应单独作为投资者个人取得的利息、股息、红利所得，按“利息、股息、红利所得”应税项目计算缴纳个人所得税。以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按《关于印发〈关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定〉的通知》（财税[2000]91号）所附规定的第五条精神确定各个投资...

答复内容：在总局未明确征税之前，暂不征收个人所得税。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据国家税务总局涉外税务管理司《关于境外雇主支付其雇员的退职费征收个人所得税问题的批复》(国税外函[1998]21号)的有关规定，该笔退休费若由雇主按照有关社会保障制度规定给付的，可以免征个人所得税；对没有按照有关社会保障制度规定给付的，则不属于中日税收协定提及的“退休金和其他类似报酬”范围，对其中属于在华工作期间的部分，应按国家税务总局《关于个人因解除劳动合同取得经济补偿金征收个人所得税问题的通知》(国税发[1999]178号)的规定执行。

答复内容：如果退休返聘人员符合国税函[2006]526号文的有关规定，其与单位解除劳动关系取得的一次性经济补偿收入暂按照财税[2001]157号文计算缴纳个人所得税。——广州地税12366咨询台

答复内容：在国家税务总局未有明确规定之前，暂比照《个人所得税法》第四条有关免纳个人所得税的抚恤金处理。——广州地税12366咨询台

答复内容：由于这几名按“香港特区政府输入优才计划”的内地公民是在广州的外商投资企业工作，所以应视同国内人员在广州计算申报缴纳个人所得税。内地公民若在香港工作，期间取得的收入应按中国境内有住所个人取得境外所得申报缴纳个人所得税的有关规定，在境内申报缴纳应交个人所得税。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据《关于印发的通知》（穗地税发[2007]227号）的规定，外籍人员个人所得税税务资料申报应分几种情况：一、任职、受雇或履约于企事业单位、社会团体和其他单位或机构从事非独立劳务的外籍人员；应在其任职、受雇或履约的当月向工作单位填写《广州市外籍人员基本情况表》，并提供下列资料：（一）护照或通行证复印件；（二）境外任职合同和派遣证明；（三）境外单位最近月份支付工资明细表（包括奖金、津...

答复内容：根据《中华人民共和国个人所得税法》第八条规定，个人所得税以取得所得的个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。若由广州公司统一划款给外地公司，再由外地公司支付给个人的情况，则由支付地（外地）实行代扣代缴；若由广州公司直接支付给个人的，则在支付地（广州）实行代扣代缴。——广州地税12366咨询台

答复内容：捐赠人可凭该民主党派组织盖章确认的汇总收据复印件和相应人员明细清单,依法给予扣除。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）第二条、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的批复》（国税发[1997]54号）的规定，外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等补贴，由纳税人提供有关凭证，主管税务机关核准后给予免征个人所得税。取消上述核准后，外籍个人取得上述补贴收入，在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应按国税发[1997]54...

答复内容：如果是以工会的名义作为被投资公司的股东，那么被投资公司在向股东税后分红时，无需代扣代缴工会的个人所得税，而是由工会在向职工支付收入时，履行代扣代缴个人所得税义务；如果是以职工的名义直接作为被投资方的股东，那么被投资公司税后分红时应履行代扣代缴个人所得税义务。如何判断股东身份，以被投资公司工商注册为准。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据财税[2007]l3号文的规定，1、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。2、除上述第一条规定情形外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个...

答复内容：根据财税[2002]128号规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。根据《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令第502...

答复内容：根据穗地税发[2006]84号文的规定，对离、退休人员当月取得原单位发给的除按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资、离休生活补助费以外的各种补贴、节日费等，应作为工资、薪金收入，减除法定扣除费用标准后计算征收个人所得税。上述国家统一规定包括区、县级市及以上人民政府作出的统一规定。

答复内容：依据《关于个人通讯补贴收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2007]201号）文件的规定，除党政群机关、参照公务员管理的事业单位、人民法院、人民检察院以外的其他扣缴义务人，参照广东省地方税务局《转发国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（粤地税函[2004]547号）第四点的规定，其单位高层管理人员（包括总经理、副总经理、总会计师以及在本单位受薪的董事会成员）在每人每月500元的标准额度内，其他人员在每人每月300元的标准额度内，凭发票在单位报...

答复内容：根据《关于个人所得税若干业务问题的通知》（穗地税发[2004]64号）文第十八点规定，职工因患病或者非因公负伤，经劳动鉴定委员会确认不能从事原工作、也不能从事用人单位另行安排的工作而解除劳动合同，按劳动部门有关规定从用人单位取得的医疗补助费，暂免征个人所得税。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据《关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2003]46号）第十一点规定，个人向网站投稿或临时受网站聘用提供文字、图像服务所取得的收入，暂按“劳务报酬所得”计征个人所得税，但网站企业负责编辑的工作人员取得的收入应按“工资薪金所得”计缴个人所得税。个人通过网站提供自有软件下载服务取得的收入，暂按“特许权使用费所得”计缴个人所得税。——广州地税12366咨询台