广州瑞高财税顾问有限公司博客

答复内容：根据《转发关于转让企业产权不征营业税问题的批复的通知》（穗地税发[2002]168号）的规定：转让企业产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，其转让价格不仅仅是由资产价值决定的，与企业销售不动产、转让无形资产的行为完全不同。因此，转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税。转让企业产权是指企业所有者转让其所拥有的企业产权或股权的行为，不征收营业税的转让企业产（股）权行为，必须符合如下的条件：①产（股）权转...

答复内容：根据《财政部、国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（财税字[1994]020号）第二条、《国家税务总局关于外籍个人取得有关补贴征免个人所得税执行问题的批复》（国税发[1997]54号）的规定，外籍个人以非现金或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费、搬迁费、出差补贴、探亲费、语言训练费、子女教育费等补贴，由纳税人提供有关凭证，主管税务机关核准后给予免征个人所得税。取消上述核准后，外籍个人取得上述补贴收入，在申报缴纳或代扣代缴个人所得税时，应按国税发[1997]54...

答复内容：如果是以工会的名义作为被投资公司的股东，那么被投资公司在向股东税后分红时，无需代扣代缴工会的个人所得税，而是由工会在向职工支付收入时，履行代扣代缴个人所得税义务；如果是以职工的名义直接作为被投资方的股东，那么被投资公司税后分红时应履行代扣代缴个人所得税义务。如何判断股东身份，以被投资公司工商注册为准。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据财税[2007]l3号文的规定，1、根据住房制度改革政策的有关规定，国家机关、企事业单位及其他组织（以下简称单位）在住房制度改革期间，按照所在地县级以上人民政府规定的房改成本价格向职工出售公有住房，职工因支付的房改成本价格低于房屋建造成本价格或市场价格而取得的差价收益，免征个人所得税。2、除上述第一条规定情形外，根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例的有关规定，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，属于个...

答复内容：根据财税[2007]102号文的规定，不竞争款项是指资产购买方企业与资产出售方企业自然人股东之间在资产购买交易中，通过签订保密和不竞争协议等方式，约定资产出售方企业自然人股东在交易完成后一定期限内，承诺不从事有市场竞争的相关业务，并负有相关技术资料的保密义务，资产购买方企业则在约定期限内，按一定方式向资产出售方企业自然人股东所支付的款项。根据《中华人民共和国个人所得税法》第二条第十一项有关规定，鉴于资产购买方企业向个人支付的不竞争款项，属于个人因偶然因素取...

答复内容：根据财税[2002]128号规定，对个人投资者申购和赎回基金单位取得的差价收入，在对个人买卖股票的差价收入未恢复征收个人所得税以前，暂不征收个人所得税。对基金取得的股票的股息、红利收入，债券的利息收入、储蓄存款利息收入，由上市公司、发行债券的企业和银行在向基金支付上述收入时代扣代缴20%的个人所得税；对投资者（包括个人和机构投资者）从基金分配中取得的收入，暂不征收个人所得税和企业所得税。根据《对储蓄存款利息所得征收个人所得税的实施办法》（国务院令第502...

答复内容：根据《中华人民共和国企业所得税法》第八条的规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。您公司购买名家古玩字画不属于与生产经营有关的支出，不得在计算企业所得税前扣除。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据穗地税发[2006]84号文的规定，对离、退休人员当月取得原单位发给的除按照国家统一规定发给的退休工资、离休工资、离休生活补助费以外的各种补贴、节日费等，应作为工资、薪金收入，减除法定扣除费用标准后计算征收个人所得税。上述国家统一规定包括区、县级市及以上人民政府作出的统一规定。

答复内容：依据《关于个人通讯补贴收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2007]201号）文件的规定，除党政群机关、参照公务员管理的事业单位、人民法院、人民检察院以外的其他扣缴义务人，参照广东省地方税务局《转发国家税务总局关于执行〈企业会计制度〉需要明确的有关所得税问题的通知》（粤地税函[2004]547号）第四点的规定，其单位高层管理人员（包括总经理、副总经理、总会计师以及在本单位受薪的董事会成员）在每人每月500元的标准额度内，其他人员在每人每月300元的标准额度内，凭发票在单位报...

答复内容：根据《关于个人所得税若干业务问题的通知》（穗地税发[2004]64号）文第十八点规定，职工因患病或者非因公负伤，经劳动鉴定委员会确认不能从事原工作、也不能从事用人单位另行安排的工作而解除劳动合同，按劳动部门有关规定从用人单位取得的医疗补助费，暂免征个人所得税。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据《关于个人取得劳务报酬等收入征收个人所得税问题的通知》（穗地税发[2003]46号）第十一点规定，个人向网站投稿或临时受网站聘用提供文字、图像服务所取得的收入，暂按“劳务报酬所得”计征个人所得税，但网站企业负责编辑的工作人员取得的收入应按“工资薪金所得”计缴个人所得税。个人通过网站提供自有软件下载服务取得的收入，暂按“特许权使用费所得”计缴个人所得税。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据国税函[2008]650号的规定，企业所得税法第二十八条规定的小型微利企业是指企业的全部生产经营活动产生的所得均负有我国企业所得税纳税义务的企业。因此，仅就来源于我国所得负有我国纳税义务的非居民企业，不适用该条规定的对符合条件的小型微利企业减按20%税率征收企业所得税的政策。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据财税[2008]65号的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据财税[2008]65号的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，允许在税前据实扣除。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据财税[2008]65号的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。——广州地税12366咨询台

答复内容：根据财税[2008]65号的规定，自2008年1月1日起个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售（营业）收入15%的部分，可据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。——广州地税12366咨询台

答复内容：所得税的核算建立在会计核算的基础上，但由于会计与税收的目的不同，遵循的原则、方法和制度不同，会计制度规定有一部分经济行为不作为收入处理，而税法规定在计算所得税时应作为收入处理，所以二者不完全相同。——广州地税12366咨询台

答复内容：答：根据《国家税务总局关于填报企业所得税月(季)度预缴纳税申报表有关问题的通知》（国税函[2008]635号）的规定，中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报此项按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。——广州地税12366...

答复内容：汇总纳税总、分机构税率一致的，按《国家税务总局关于印发等报表的通知》（国税函[2008]44号）中的填表说明进行填报；汇总纳税总、分机构税率不一致的，按《国家税务总局关于印发的通知》（国税发[2008]28号）及相关补充文件的规定计算填报。——广州地税12366咨询台

答复内容：对个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得依法计征个人所得税时，个体工商户业主、个人独资企业和合伙企业投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年（3500元/月）。——广州地税12366咨询台