广州瑞高财税顾问有限公司博客

答：2011年企业所得税年度申报期限和汇算清缴期限延长至6月7日。——广州地税12366咨询台

答复内容：一、关于报送申报资料的要求企业发生的资产损失应按照25号公告规定和我市的工作要求，在进行企业所得税年度汇算清缴申报时向主管税务机关进行清单申报或专项申报后方能在税前扣除。未经申报的资产损失，不得在税前扣除。(一)对属于清单申报方式的资产损失，向税务机关报送以下资料:1、《企业资产损失税前扣除申报资料封面》;2、《企业资产损失税前扣除申报表(清单申报适用)》一式二份,其...

答：纳税人今年预缴申报是否可以享受小型微利企业优惠政策，在于纳税人上年度是否有办理小型微利企业优惠备案，因此，对于亏损企业，只要资产总额、人数符合规定，可以办理小型微利企业优惠备案。

答复内容：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第六条规定：对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。企业由于上述原因多缴的企业所得税税款，可以在追补确认年度企业所得税应纳税款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度递延抵扣或申请退税。亏损企业追补确认以前年度未在企业所得税前...

答：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《财政部国家税务总局民政部关于公益性捐赠税前扣除有关问题的通知》（财税[2008]160号）规定，企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于公益事业的捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。上述用于公益事业的捐赠支出，是指《中华人民共和国公益事业捐赠法》规定的向公益事业的捐赠支出，具体范围包括：（一）救助灾害、救济...

根据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（国家税务总局公告2011年第34号）第六点的规定，企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。

中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时应如何征收企业所得税？答复内容：中国居民企业向境外H股非居民企业股东派发2008年及以后年度股息时，统一按10%的税率代扣代缴企业所得税。非居民企业股东在获得股息之后，可以自行或通过委托代理人或代扣代缴义务人，向主管税务机关提出享受税收协定（安排）待遇的申请，提供证明自己为符合税收协定（安排）规定的实际受益所有人的资料。主管税务机关审核无误后，应就已征税款和根据税收协定（安排）规定税率计算的应纳税款的差额予以...

申请入会或加入会员收到的会费收入应该如何确认企业所得税收入？答复内容：申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入。申请入会或加入会员后，会员在会员期内不再付费就可得到各种服务或商品，或者以低于非会员的价格销售商品或提供服务的，该会员费应在整个受益期内分期确认收入。

三十四、对安置残疾人就业的小型微型企业，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的100%加计扣除;符合条件的按实际安置残疾人的人数给予每人每年3.5万元减征营业税限额、每人每年定额5000元减征城镇土地使用税优惠。(下)(二)办理申请减免税时须报送的书面材料(原件核对后退回)1.办理企业所得税加计扣除备案时须提供的书面材料(1)《企业所得税减免优惠备案表》一式二份;(2)在职残疾人员名单及工资表;(3)为残疾职工按月足额缴纳社保的资料;...

答复内容：采取下列商品销售方式的，应按以下规定确认收入实现时间：1.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入。2.销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。3.销售商品需要安装和检验的，在购买方接受商品以及安装和检验完毕时确认收入。如果安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入。4.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入。——广州地税12366咨询台

答复内容：除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售商品同时满足下列条件的，应确认收入的实现：1.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；2.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；3.收入的金额能够可靠地计量；4.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算。——广州地税12366咨询台

答复内容：宣传媒介的收费应在相关的广告或商业行为出现于公众面前时确认收入。广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入。——广州地税12366咨询台

第一章总则第一条为了规范个人独资企业的行为，保护个人独资企业投资人和债权人的合法权益，维护社会经济秩序，促进社会主义市场经济的发展，根据《个人独资企业法》，制定本章程，以此为本企业的经营准则。第二条企业名称：第三条企业地址：第四条企业负责人：第五条企业经营范围：第六条本企业为个人独资企业由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。第七条本企业在登记的经营...

第一章总则第一条根据《中华人民共和国中外合资经营企业法》及其有关规定，中国________公司（以下简称甲方）与________公司（以下简称乙方）于_______年_______月_______日在中国_______签订的建立合资经营_______有限公司合同的基础上（以下简称合营公司），制订本公司章程。第二条舍营公司名称为：_______有限公司。外文名称为：_______。合营公司的法定地址为：_______第三条甲、乙双方的名称、法定地址为：甲方：中国_______公司。_______省_______市______路__...

第一章总则第一条根据《中华人民共和国外商投资企业法》及中国其它有关法律、法规，______国_____________________公司(或自然人)拟在天津____________设立独资经营企业_______________________有限公司（下称公司）。为此，特制定本章程。第二条公司中文名称为：____________________________有限公司公司英文名称为：___________________________________________公司法定地址为：___________________________________________第三条投资方：系依_________国法律在___________国合法...

第一章总则第一条根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国外资企业法》及中国其他有关法律、法规，制定本章程。第二条股东名称：______________________________甲方：________________________________________姓名：__________国籍：________________________（单位股东英文名称，下同）法定（常住）地址：____________________________身份证号码：__________________________________电话：________________________________________（单...

第一章总则第一条根据《中华人民共和国外资企业法》及有关法律、法令和条例规定，申请在中国全额投资设立_____公司（以下简称公司），制订本章程。第二条公司的投资者为：外商投资地址：_________________________。第三条公司名称为：__________有限公司。英文名称为：___________________________。公司法定地址：__________________________。第四条公司为有限责任公司，投资者对企业的责任以认缴的注册资本为限。第五条公司为中国企业法人，受中国法律管辖和保护。其一切活动必...

第一章总则第一条根据《中华人民共和国外资企业法》及其实施细则，拟在桂林市成立外商独资企业“________”（以下简称公司），特制定本公司章程。第二条公司的名称为：________________公司法定地址为：桂林市第三条投资方为：_________________________公司英文名称；_____________________________法定地址：_...

第一条根据《中华人民共和国外资企业法》及其实施细则，________公司（投资者，也可以是其他经济组织或者个人）拟在________________成立外商独资企业：“________有限公司”（以下简称：公司），特制定本公司章程。第二条公司的名称为：________________有限公司。英文名称为：___________________________________公司法定地址为：_______________________________第三条投资方为：______________________________英文名称；_____________________________________法定地址：_...