税种与税率
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计税依据 |
纳税人义务 | ||
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| 营业税 | 交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%
服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5% 娱乐业执行5%-20%的幅度税率 |
营业额即纳税人提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。 | 在中国境内提供应税劳务（加工、修理、修配劳务除外）、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人 |
| 增值税 | 增值税一般纳税17%
增值税一般纳税人低税率13% 小规模纳税人商业4% 小规模纳税人非商业6% |
一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
小规模纳税人=征收率×含税销售额/（1+征收率）=征收率×不含税销售额 |
在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务、以及进口货物的单位和个人 |
| 城建税 | 纳税人所在地区为市区的，税率为7% | 纳税人实际缴纳增值税、营业税、消费税的税额 | 负有缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人、外企除外 |
| 教育费附加 | 为3% | 纳税人实际缴纳增值税、营业税、消费税的税额 | 负有缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人、外企除外 |
| 堤围防护费 | 一般企业按0.13%，外企按0.09%征收 | 年营业（销售）总额 | 在广州市区范围内的企业和取得营业收入的个人 |
| 企业所得税 | 税率统一为25%
符合条件的小型微利企业，税率为20% |
应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除 | 在中国境内，企业和其他取得收入的组织，个人独资、合伙企业除外 |
| 印花税 | 根据不同的税目，从0.005%到0.1%不等 | 各种应税凭证上所记载的计税金额 | 在经济活动和经济交往中立书、使用、领受具有法律效力的凭证的单位和个人 |
| 个人所得税 | 根据应税项目的不同实行不同的累进税率 | 应纳税所得额=某项应税项目的收入-税法规定的该项费用减除标准 | 中国公民、个体工商户以及在中国境内有所得的外籍人员和港澳台同胞 |
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